Методические рекомендации IT-службам банков - часть 2
Аналитические расшифровки легче всего представить себе как аналог Excel-таблиц двух видов:
таблицы, содержащие агрегированные показатели по ряду однородных сделок с указанием их связи с бухгалтерским учетом; Таблицы, содержащие перечень сделок с указанием счетов, на которых они отражены в бухучете.
Таблицы с аналитическими расшифровками, как правило, содержат от 10 до 50 колонок - в зависимости от вида сделки. Количество видов таблиц зависит от состава применяемых в банке финансовых инструментов и методики подготовки отчетов по МСФО, принятой в банке. Как правило, количество видов аналитических расшифровок не превышает 60. Состав и вид таблиц уточняется в результате анализа методики подготовки отчетов, применяемой в конкретном банке.
Состав и атрибутика аналитических расшифровок, а также алгоритмов их использования для расчета сумм корректирующих проводок - интересная информация для программистов. Поэтому в статье приведен примерный состав аналитических расшифровок, применяемый в среднем по размеру банке и с ограниченным составом финансовых инструментов:
Расшифровка 1. Капитал.
- Расшифровка 1/1. Движение по счетам капитала и фондов. Таблица в разрезе балансовых счетов 1 и 2 порядка по уставному капиталу, резервному фонду, переоценке основных средств, фонду специального назначения, фонду накопления, дивидендам, использованию прибыли прошлых лет.
- Расшифровка 1/2. Уставной капитал и эмиссионный доход. Таблица заполняется для подготовки отчета о движении капитала.
Расшифровка 2. Межбанк.
Расшифровка 2/1. Выданные межбанковские кредиты. Таблица составляется по лицевым счетам в разрезе банков-заемщиков с проверкой сумм по соответствующему балансовому счету. Расшифровка 2/2. Остатки на текущих счетах в банках-корреспондентах (NOSTRO). Таблица составляется по лицевым счетам в разрезе каждого корреспондентского счета. Расшифровка 2/3. Полученные межбанковские кредиты. Таблица, отражающая данные по всем кредитам, полученным от банков-кредиторов, которые не были погашены по состоянию на отчетную дату. Таблица составляется по лицевым счетам балансовых счетов второго порядка, в разрезе полученных кредитов/депозитов по состоянию на отчетную дату. Расшифровка 2/4. Остатки на текущих счетах (LORO). Таблица составляется по лицевым счетам в разрезе каждого корреспондентского счета.
Содержание Назад Вперед